산업 전반에 걸쳐 장학금은 훌륭한 마케팅 도구가되고 있습니다. 오늘 더 강력한 고객 유치가 Google 검색으로 이어지는 세상입니다. 

브랜드와 같은 현대, 코카콜라, 스테이플 스, 닥터 페퍼, JP 모건, Hulu 및 Taco Bell은 브랜드 인지도를 높이고 동시에 커뮤니티에 환급하기 위해 브랜드 장학금의 힘을 사용하고 있습니다. 다음을 포함한 많은 다른 사람들 법률 사무소 and 회계 회사 및 각자의 전문 사회 및 조직은 유사하게 장학금의 힘을 이용하고 있습니다. 

장학금은 또한 위대한 모집 도구 기업, 조직 및 정부 기관을위한 

추가 혜택은 물론 장학금 스폰서가 과정에서 학생 (및 그 가족)을 돕고 있다는 것입니다. 

학생들은 오늘 얻을 수있는 모든 도움이 필요합니다. 미국의 학생 부채가 그 어느 때보 다 높아지고 있습니다. $ 1.6 조 약 2019 만 명의 미국인이 학생 대출 채무를 가지고 있으며 평균 저학년 대출은 $30,000. 

장학금은 후원자와 학생들 모두에게 윈윈 (win-win) 상황을 조성합니다. 

그러나 후원자는 학생들에게 최대한의 혜택을주기 위해 장학금으로 인해 학생들에게 과세 소득이 발생하지 않도록해야합니다.

장학금 지급으로 과세 소득을 피하기 위해 스폰서가 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

장학금을 면세로 만드는 이유는 무엇입니까?

The IRS 정의 장학금은 일반적으로 교육 기관의 학생 (학부 또는 대학원에 상관없이)이 학업을 돕도록 지불 또는 허용 된 금액입니다. 

장학금은 과세 대상입니까?

짧은 대답은 아니오이지만 면세를 받으려면 장학금이 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 수령인은 학위 후보자 에서 적격 교육 기관;
• 수령인은 장학금을 지불해야합니다. 자격있는 교육 경비;
• 장학금 액은 유자격 교육비를 초과해서는 안됩니다.
• 장학금은 유자격 교육 비용 (예 : 숙식 및 숙식) 이외의 목적으로 지정되거나 배정되지 않으며 수령인이 자격이없는 교육 비용으로 만 금액을 사용하도록 요구하지 않습니다. 과
• 장학금 액수는 교육, 연구 또는 기타 서비스에 대한 지불로 의도되지 않습니다.

이제 IRS 조건의 주요 정의를 살펴 보겠습니다.

먼저,, 고려해야 할 학위 후보자수령인은 대학, 대학교 또는 다른 공인 교육 기관에서 학부 또는 대학원 학위를 취득해야합니다. 

초, 적격 교육 기관 세무 목적 상, IRS는 다음을 요구합니다 :

• 대학, 대학 또는 기타 교육 기관의 주요 기능은 공식 교육을 제공하는 것입니다.
• 대학, 대학교 또는 기타 교육 기관은 일반적으로 정규 교수 및 커리큘럼을 유지합니다. 과
• 대학, 대학교 또는 기타 교육 기관은 일반적으로 교육 활동을 수행하는 장소에 정규적으로 등록 된 학생을두고 있습니다.

제삼, 아래에 떨어지다 자격있는 교육 경비 장학금 수혜를 위해 IRS는 다음 경비만을 고려합니다 :

• 수혜자가 자격을 갖춘 교육 기관에 등록하거나 출석하기 위해 필요한 수업료 및 수업료; 과
• 자격이있는 교육 기관에서 수강 한 과정에 대해 모든 학생에게 필요한 비용 (예 : 비용, 책, 용품 및 장비). 이러한 항목 중 어느 것도 optional.

공인 된 교육 경비 않습니다. 다음과 같은 부대 비용을 포함하십시오.

• 방과 보드;
• 여행;
• 연구;
• 사무 보조; 또는
• 선택 장비 및 기타 비용.

이 조건을 충족하는 장학금은 수령인이 해외에서 공부하는 경우에도 면제됩니다.

참고 : 친교 (연구 또는 연구를 추구하는 데 도움이되는 금액)는 장학금 면제와 동일한 조건을 충족시켜야합니다.

 장학금으로 과세 대상 소득은 언제 발생합니까?

이러한 상황에서 장학금을 받으면 장학금 수혜자에게 과세 소득이 발생합니다.

1. 받는 사람이 학위를 추구하지 않습니다.

이것은 수령인이 학부 또는 그 이상의 학위를 받기위한 후보자라는 IRS 요구 사항을 고려할 때 분명한 포인트입니다. 따라서 수령인이 비 학력 클래스를 수강하거나 학위를 취득 할 자격이없는 것으로 간주되면 장학금 전체가 과세됩니다.

2. 수령인이 적격 교육 기관에 다니지 않습니다.

다시 말하지만 이는 IRS가 수혜자가 적격 한 교육 기관에 다닐 것을 요구하는 경우 명백한 점입니다. 이 요구 사항은 확인하기에 충분히 쉽습니다. 학교 목록 미국 교육부에 의해 편집 됨. 학교 자체에서도 확인하실 수 있습니다.

3. 장학금이 자격있는 교육비를 초과합니다. 

위에서 언급 한 바와 같이, 장학금 액수는 세금 면제 자격을 갖춘 교육비 (위에 정의 된)에만 사용되어야합니다. 결과적으로, 장학금 액수가 해당 교육비를 초과하는 경우 초과 금액은 과세 대상이됩니다.

예를 들어 장학금이 $ 5,000이고 자격 교육 비용이 $ 3,000 인 경우 $ 2,000는 국세청에서 과세 대상으로 간주됩니다.

4. 장학금 액은 유자격 교육 비용 이외의 목적으로 지정됩니다.

자격을 갖춘 교육 경비로 간주되지 않는 목적 (방 및 게시판 등)으로 지정되거나 배정 된 장학금은 수령인에게 과세 소득이됩니다. 이는 장학금 액수의 일부가 유자격 교육비로 사용 된 경우에도 마찬가지입니다.

예를 들어, 방과 학비를 비롯하여 학비와 필요한 수업료를 포함하는 운동 장학금은 면세로 간주됩니다 어느 정도까지만 장학금 액수는 학비와 요구되는 학비 (유자격 교육비)에 사용되며, 비영리 교육 비용으로 지정되지는 않습니다. 

• 시나리오 1 — 체육 장학금은 $ 30,000이며,이 중 절반은 수업료 및 필수 비용 (적격 교육 비용)으로, 나머지 절반은 숙식비 (비 자격 교육 비용)로 지정됩니다. 학생은 지정된대로 정확하게 자금을 사용합니다. 그 결과, $ 15,000는 면세되고 $ 15,000는 과세 소득이됩니다.

• 시나리오 2 — 체육 장학금은 $ 30,000이며,이 중 절반은 수업료 및 필수 비용 (적격 교육 비용)으로, 나머지 절반은 숙식비 (비 자격 교육 비용)로 지정됩니다. 학생은 수업료와 필수 비용에 $ 17,000를 사용하고 숙식에 $ 13,000를 사용합니다. 그 결과, $ 15,000는 면세되고 $ 15,000는 과세 소득이됩니다. 결과는 학생이 자격을 갖춘 교육 비용에 $ 1 더 지출하더라도 시나리오 2,000과 동일합니다. 후원자가 자격이없는 교육 비용으로 $ 15,000를 지정했기 때문입니다.

5. 장학금 액수는 서비스 비용을 나타냅니다.

장학금의 조건으로 요구되는 교수, 연구 또는 기타 서비스에 대한 지불금으로 간주되는 금액은 과세 대상입니다. (학위를 취득한 모든 후보자가 학위를 받기 위해 서비스를 수행해야하는 경우에도 마찬가지입니다.) 

그러나 그것이 서비스에 대한 지불을 나타 내기 때문에 과세되었을 금액은 그것이 아래받은 경우 세금 면제됩니다 :

• The 국민 건강 서비스 봉사단 장학금 프로그램; 
• The 군대 보건 전문 장학금 및 재정 지원 프로그램, 또는
• A 포괄적 인 학생 업무 학습 서비스 프로그램 "작업 대학"에 의해 운영됩니다.

예를 들어, 장학금이 $ 5,000에 대한 것이지만 수령인이 연구 서비스를 절반으로받는 조건으로 제공해야하는 경우 $ 2,500는 과세 대상이됩니다. 그러나 세 가지 예외 중 하나에 해당하는 경우 세금 전액이 면제됩니다.

실제 문제로서 과세 부분에 대해서도 임금을보고하는 W-2 양식을 발행해야합니다.

결론

혜택을 극대화하고 과세 대상으로 간주되는 금액을 피하기 위해 장학금 금액을 장학금 수혜자의 학교에 직접 지급하고 적격한 교육 비용으로 배정하는 것이 가장 좋습니다.